거래 浦項市: 기득권 인센티브 스톡 옵션

고용주에게 부여하는 기본 사항.

주식의 가득 조건은 401 (K) 일치 기부에서 제한된 주식 또는 스톡 옵션에 이르는 혜택을 제공하는 회사의 모든 직원에게 중요합니다. 많은 고용주가 이러한 혜택을 회사에 가입하거나 회사에 남아있는 인센티브로 제공합니다. 이러한 혜택 중 많은 부분이 가득한 일정에 따라 달라질 수 있습니다.

당신은 헌신하기 전에 고용주의 다양한 기부 계획에있는 가득 조건에 대한 언어와 조건을 이해해야합니다.

일부 고용주가 제공 한 기부금은 기부 시점에 완전히 기명되지만 다른 기금은 시간 제한을받으며 시간이 지남에 따라 확정 된 일정으로 운영됩니다.

즉시 가득 된 401 (K) 기부금의 예.

한 가지 예는 고용주가 총 기부액의 10 %까지 401 (K) 공제 금액과 일치하는 기금을 제공하는 경우입니다. 올해 1 만 달러를 401 (K)에 넣도록 지정했다고 가정 해 보겠습니다. 즉, 귀하의 고용주는 매칭 기금에 추가로 1,000 달러 (또는 10 %)를 기부 할 것이며 즉각적인 가득액으로 기부 할 것입니다. 즉각적인 가득액은 기여금이 당신에게 완전하게다는 것을 의미한다, 어떤 철수든지이 계획을 경세하는 IRS 규칙의 지배를 받는다.

시간이 지남에 따라 또는 즉시 증여 할 수있는 주식 보조금의 예.

또 다른 예는 종업원의 3 주년을 기점으로 종업원에게 종업원에게 종업원에게 종업원의 주식을 100 % 부여하는 제한된 주식 보조금을 제공하는 회사 일 수 있습니다.

이 유형의 가득 조끼는 절벽 가득재라고하며 실제 3 주년이 될 때까지 제공되는 물품에 대한 클레임이 없음을 의미합니다. 2 년 후에 회사를 떠날 경우, 주식 보조금을받을 수 없다는 것을 의미합니다.

절벽 정관의 대안은 가득 차있는 일정에 의해 관리되는 등급 매김 (또는 졸업)입니다.

위와 같은 제한된 주식 지원의 예를 사용하면 3 년째에 주식의 25 %가 1 년 및 2 년 (총 50 %)으로 나머지 주식 (50 %가 가치가 있음)에 가장 근접한다고 제안 할 수 있습니다. 이 방법으로, 첫해가 지난 후에 회사를 떠난다면 주식의 25 %를 통제하게됩니다.

주식 매수 선택권 부여의 예.

스톡 옵션의 사용은 많은 비상장 기업 및 기술 기업에서 일반적입니다. 이 스톡 옵션은 특정 날짜에 (또는 그 전) 특정 가격으로 주식을 취득 할 수있는 권리를 제공합니다. 날짜 대신, 다른 권리 획득 옵션은 회사의 통제권 변경과 같은 방아쇠 사건 일 수 있습니다. 이 경우 통제 변경은 단순히 다른 회사가 귀사를 인수하는 것을 의미하는 용어 일뿐입니다.

기업가는 이런 종류의 가득 옵션을 좋아합니다. 그리고 왜 안돼. 주당 3.50 달러의 주가로 10,000 가지 옵션을 부여 받았다고 가정 해 보겠습니다. 귀하의 스톡 옵션 보조금 조건이 통제 변경시에 완전히 부여 된 것으로 표시되고 다른 회사가 주당 4.00 달러에 귀사를 인수하는 경우 귀하의 옵션은 취득 마감 시점에 즉시 가득됩니다. 즉, 10,000 주를 각각 3.50 달러에 구입할 권리가 있으며 즉시 4.00 달러에 판매함으로써 주당 0.50 센트의 이익을 얻습니다.

적격 퇴직 연금 플랜의 예.

많은 정부, 지방 자치 및 교육 직종은 근속 연수에 따라 정해진 일정에 따라 정해진 자격있는 퇴직 계획을 제공합니다. 귀하의 근속 연수가 증가함에 따라 향후 기념일에 최대 100 %에 도달 할 때까지 귀하의 가득액 비율도 증가합니다. 그러나, 가득 채워지기 전에 직장을 그만두면 미래의 퇴직 급여를 합계의 일부 비율로 받지만 합계가 아닙니다.

결론.

기부금과 관련된 귀하의 고용주가 제공하는 혜택에 대한 권리를 포기하는 언어에 세심한주의를 기울이십시오. 귀하가 선택하는 가득 시간표는 중요한 기념일에이를 때까지 회사와 함께 유지하는 것을 포함하여 귀하의 경력 옵션을 결정할 수 있습니다.

가득.

'권리 포기'란 무엇인가?

Vesting은 고용주가 제공 한 주식 인센티브 또는 고용인의 적격 퇴직 연금 계좌 또는 연금 계획에 대한 고용주 기부금에 대해 근로자가 상실되지 않는 권리를 누리는 과정입니다. 조끼는 종업원에게 시간이 지남에 따라 고용주가 제공 한 자산에 대한 권리를 부여하여 직원이 성과를 내고 회사와 함께 유지할 수있는 인센티브를 제공합니다. 회사가 정한 가득 조업 일정에 따라 직원이 자산의 완전한 소유권을 취득하는시기가 결정됩니다. 일반적으로 비 권리 침해 권리는 직원이 근무한 기간을 기준으로 발생합니다.

'절멸'을 깨고

가득에 대한 정확한 요구 사항은 해당 규정이 포함 된 계획서에 명시되어 있습니다. 예를 들어, 직원은 연간 보너스의 일부로 100 개의 제한된 재고 단위를받을 수 있습니다. 이 가치있는 직원을 향후 5 년간 회사에 남겨 두도록 유인하려면 다음 일정에 따라 주식을 가득 채 웁니다. 보너스 후 2 년차에 25 단위, 3 년차에 25 단위, 4 학년에 25 단위 및 5 년. 직원이 3 년 후에 회사를 떠나면 나머지 50 명은 자격이 상실되고 나머지 50 명은 자격이 상실됩니다.

일부 이익의 경우 가득 조건은 즉각적입니다. 직원들은 항상 퇴직 계획에 대한 급여 - 연금 기금 및 SEP 및 SIMPLE 사용자 기여금에 100 % 기득권을 가지고 있습니다. 직원의 401 (k) 계획에 대한 고용주의 기부금은 즉시 가득 될 수 있습니다. 또는 수년 후 특정 절기를 지나면 고용주의 기여금 100 %를 직원에게 주거나 절 차 가득 일정을 사용하여 몇 년 후에 보험료를 지급 할 수 있습니다. 매년 고용주의 기여. 전통적인 연금 계획은 5 년의 절벽 가득 일정 또는 3 년에서 7 년의 등급의 가득 일정을 가질 수 있습니다.

귀하의 고용주가 귀하의 플랜에 기부 한 금액에 충 분히 충당 되었기 때문에 원할 때 언제든지 해당 금액을 인출 할 수 있다는 의미는 아닙니다. 퇴직 연령에 도달해야 벌금이없는 인출을하기 전에 플랜 규정에 따라야합니다.

인센티브 스톡 옵션 소개.

많은 고용주가 근로자에게 제공하는 주요 이점 중 하나는 일종의 세금 혜택 또는 기본 제공 할인을 통해 회사 주식을 구입할 수 있다는 것입니다. 비 자격 부여 스톡 옵션 계획과 같은 여러 가지 유형의 주식 구매 계획이 이러한 기능을 포함합니다. 이 계획은 일반적으로 회사의 모든 직원, 최고 경영진부터 구금 직원에게 제공됩니다.

그러나 인센티브 스톡 옵션으로 알려진 스톡 옵션의 또 다른 유형이 있는데, 이는 일반적으로 핵심 직원 및 최상위 관리에게만 제공됩니다. 이러한 옵션은 일반적으로 법정 또는 자격을 갖춘 옵션으로 알려져 있으며 대부분의 경우 우대 세제 혜택을받을 수 있습니다.

ISO의 주요 특징.

인센티브 스톡 옵션은 형태 및 구조면에서 비법 석 옵션과 유사합니다.

일정 : ISO는 부여 날짜라고하는 시작일에 발급 된 다음 직원은 행사 날짜에 옵션을 사기위한 권리를 행사합니다. 일단 옵션이 행사되면 직원은 주식을 즉시 팔거나 일정 기간 동안 기다릴 수 있습니다. 비법 석 옵션과 달리 인센티브 스톡 옵션의 제공 기간은 항상 10 년이며 그 이후 옵션이 만료됩니다.

조끼 : ISO에는 일반적으로 직원이 옵션을 행사할 수 있기 전에 만족해야하는 가득 된 일정이 포함됩니다. 표준 3 년 절벽 계획은 직원이 그 당시에 발행 된 모든 옵션에 완전히 부여 된 경우도 있습니다. 다른 고용주는 직원이 부여 된 2 년차부터 매년 부여되는 옵션의 5 분의 1에 투자 할 수있는 단계적인 가득 조달 일정을 사용합니다. 직원은 보조금 지급 후 6 년 내에 모든 옵션에 전액 기명됩니다.

운동 방법 : 인센티브 스톡 옵션은 여러 다른 방법으로 행사 될 수 있다는 점에서 비법 인 옵션과 유사합니다. 직원은 현금으로 돈을 지불하여 현금으로 지불하거나 현금없이 거래하거나 주식 스왑을 사용할 수 있습니다.

바겐 세일 요소 : 일반적으로 ISO는 현재 시장 가격보다 낮은 가격으로 행사 될 수 있으므로 직원에게 즉각적인 이익을 제공합니다.

Clawback Provisions : 종업원이 사망, 장애 또는 퇴직 이외의 사유로 회사를 떠나는 경우 또는 회사 자체가 옵션을 사용하여 재정적으로 의무를 이행 할 수없는 경우와 같이 고용주가 옵션을 회수 할 수 있도록 허용하는 조건입니다.

차별 : 대부분의 다른 유형의 종업원 구매 계획은 특정 최소 요구 사항을 충족하는 회사의 모든 종업원에게 제공해야하지만 일반적으로 ISO는 회사의 임원 및 / 또는 핵심 직원에게만 제공됩니다. ISO는 모든 직원에게 제공되어야하는 자격있는 계획과는 달리 일반적으로 기업 구조의 최상위 권에있는 자격을 갖춘 비 자격 퇴직 계획에 비공식적으로 비유 될 수 있습니다.

ISO의 과세.

ISO는 다른 유형의 종업원 주식 매입 계획보다 유리한 세제 혜택을받을 자격이 있습니다. 이 대우는 대부분의 다른 형태의 주식 기준 보상과는 별도로 이러한 옵션을 설정하는 것입니다. 그러나 직원은 세금 혜택을 받기 위해 일정한 의무를 이행해야합니다. ISO에는 다음과 같은 두 가지 유형의 처분이 있습니다.

적격 처분 : 부여 일로부터 2 년 후에 그리고 옵션 행사 후 1 년 후에 ISO 주식을 매각하는 것. 이런 방식으로 주식을 매각하기 위해서는 두 가지 조건이 모두 충족되어야합니다. Disqualifying Disposition : 규정 된 보유 기간 요건을 충족하지 못하는 ISO 재고의 판매.

비법 인 옵션과 마찬가지로, 보조금 또는 가득 조건으로 세금이 부과되지 않습니다. 그러나, 그들의 운동에 대한 세금 규칙은 법치가 아닌 옵션과 현저하게 다릅니다. 법정이 아닌 선택권을 행사하는 직원은 거래의 거래 요소를 원천 징수 대상 소득 소득으로보고해야합니다. ISO 소유자는이 시점에서 아무 것도보고하지 않습니다. 주식이 매각 될 때까지 어떠한 종류의 세금보고도 이루어지지 않습니다. 주식 매각이 적법한 거래 인 경우 직원은 매각에 단기 또는 장기 자본 이득 만보고합니다. 판매가 부적합한 처분 인 경우 직원은 근로 소득을 근로 소득으로보고해야합니다.

스티브는 회사에서 1,000 개의 비 법정 스톡 옵션과 2,000 개의 인센티브 스톡 옵션을 받았다고합니다. 두 사람 모두 행사 가격은 $ 25입니다. 그는 주식을 40 달러에 거래 한 후 약 13 개월 후 두 가지 유형의 옵션을 모두 행사 한 다음 6 개월 후 인센티브 옵션에서 주식 1 천 5 백주를 주당 45 달러에 판매합니다. 8 개월 후 그는 나머지 55 달러를 한 주에 55 달러에 팔았다.

인센티브 주식의 첫 번째 매각은 실격 처리인데, 스티브가 근로 소득으로 15,000 달러 (실제 주가 40 달러 - 행사 가격 25 달러 = 15 달러 x 1,000 주)의 거래 요소를보고해야한다는 것을 의미합니다. 그는 비법정 운동에서 교섭 요소와 동일한 조치를 취해야하므로 운동 연도에보고해야 할 W-2 수입이 3 만 달러가됩니다. 그러나 그는 자신의 자격을 갖춘 ISO 처분에 대해 30,000 달러의 장기 자본 이득 (55 달러 판매 가격 - 25 달러 운동 가격 x 1,000 주)만을보고 할 것입니다.

고용주는 ISO 훈련에서 세금을 원천 징수 할 의무가 없으므로 실격 처리를하고자하는 사람은 연방, 주 및 지방세에 대한 지불을위한 기금은 물론 사회 보장, 메디 케어 및 FUTA.

보고 및 AMT.

적법한 ISO 처분은 IRS 양식 1040에서 장기 양도 소득으로보고 될 수 있지만, 운동시 협상 요소는 대체 최소 세금의 기본 항목이기도합니다. 이 세금은 ISO 바겐 세일 요소 또는 지방 채권이자와 같이 특정 유형의 소득이 많은 서류 작성자에게 부과되며, 납세자가 납세자에게 납세 의무가있는 최소한의 세금을 납부하도록 설계되었습니다. 비어 있는. 이것은 IRS Form 6251에서 계산할 수 있지만 많은 수의 ISO를 사용하는 직원은 사전에 세금 또는 재무 고문과상의해야 거래의 세금 결과를 적절히 예측할 수 있습니다. ISO 재고 판매로 인한 수익금은 IRS 양식 3921에보고되어야하며 Schedule D로 이월되어야합니다.

결론.

인센티브 스톡 옵션은 보유자에게 실질적인 소득을 제공 할 수 있지만 경우에 따라 운동 및 판매 세법이 복잡 할 수 있습니다. 이 기사에서는 이러한 옵션의 작동 방식과 사용 방법에 대해 설명합니다. 인센티브 스톡 옵션에 대한 자세한 내용은 HR 담당자 또는 재무 고문에게 문의하십시오.

인센티브 스톡 옵션 (ISO)이란 무엇입니까? & # 8211; 과세, 찬성 & # 038; 단점.

대부분의 종업원 주식 프로그램은 종업원이나 회사의 모든 유형의 종업원에게 이익이되도록 설계되었습니다. 그러나 일반적으로 경영진과 고위 경영진 만 사용할 수있는 주식 옵션 플랜은 한 가지 유형입니다.

유자격 스톡 옵션 또는 법정 스톡 옵션으로도 알려진 인센티브 스톡 옵션 (Incentive Stock Options, ISO)은 많은면에서 비 자격의 사촌과 유사합니다. 그러나 특정 조건을 충족하는 경우 참여자가 행사와 판매 가격 간의 모든 이익을 자본 이득으로보고 할 수있는 유일한 유형의 옵션입니다. 이 특권에 대한 보답으로 인센티브 스톡 옵션은 다른 유형의 플랜에 적용되지 않는 몇 가지 규칙을 준수해야합니다.

ISO는 적격 스톡 옵션으로도 불리우지 만, ERISA 규정이 적용되는 적격 퇴직 계획과 혼동되어서는 안됩니다.

인센티브 스톡 옵션 (ISO)이란 무엇입니까?

인센티브 스톡 옵션은 조세 특례를 제외하고 구조 및 디자인의 스톡 옵션과 유사합니다. 고용주는 일정 기간 내에 회사 주식의 특정 수의 주식을 구매할 수있는 옵션 (권리는 있지만 의무는 아님)을 미리 결정된 가격으로 부여합니다 (대부분의 경우 주가는 부여 날짜). 직원은 행사 가격으로 주식을 구매함으로써 오퍼링 기간 중 언제든지 옵션을 행사할 수 있습니다. 그 또는 그녀는 즉시 주식을 팔고 빠른 이익을 얻거나 나중에 주식을 기다리고 팔 수 있습니다.

주식의 실제 행사는 고용주의 희망과 직원의 재정적 상황에 따라 몇 가지 다른 방식으로 진행될 수 있습니다.

현금 운동. 이것은 가장 기본적인 운동 형태이지만, 판매 할 수 있도록 행사 가격으로 주식을 사기 위해 충분한 돈을 모으는 직원에게는 가장 힘듭니다. 물론 주식을 매각 할 때 스프레드 (시장 가격과 행사 가격의 차이) 외에 판매 금액을 돌려받을 수도 있습니다. 수령 한 금액은 구매 및 판매 거래 수수료 수수료만큼 줄어 듭니다. Cashless 운동. 이것은 직원들이 구매 거래를 수행하기 위해 자기 부담금을 지불 할 필요가 없으므로 가장 널리 사용되는 옵션입니다. 이것은 일반적으로 고용주가 선택한 모든 지역 중개 회사를 통해 이루어지며 모든 직원을위한 운동을 촉진합니다. 중개 회사는 직원에게 행사 가격으로 주식을 구입할 돈을 빌려준 다음 즉시 같은 날 열린 시장에서 매각합니다. 그런 다음 직원은 대출 금액에 수수료, 이자 및 기타 수수료를 더한 금액과 원천 징수 세를 충당 할만큼 충분히 상환합니다. 직원은 나머지를 이익으로 유지합니다. 주식 교환 운동. 이것은 직원이 중개 회사 주식을 자신이 이미 소유하고있는 회사 주식에 제공하여 구매를 충당하는 방식입니다.

주요 조건 및 날짜.

그랜트 날짜. 이것은 고용주가 제안 기간 내에 행사 가격으로 설정된 주식수를 매입 할 수있는 옵션을 직원에게 부여하는 달력의 날입니다. 제공 기간. 직원이 부여 된 옵션을 행사할 수있는 기간입니다. 이 기간은 항상 부여 날짜에 시작되어 만료 날짜로 끝납니다. ISO의 제공 기간은 항상 10 년입니다. 운동 날짜. 운동 날짜는 직원이 옵션을 연습하는 달력 일입니다. 그것은 주식을 살 권리입니다. 따라서 구매 거래는 항상이 날짜에 이루어집니다. 과세 대상 사건은 행사 가격과 시장 가격 사이의 스프레드가 대체 최소 세금에 대한 선호 항목이되는 경우에만 ISO에 대해이 날짜에 발생합니다. 그렇지 않으면 직원은이 날짜에 세금을 내지 않습니다. 운동 가격. 이것은 고용주가 직원이 계획에서 재고를 구입할 수 있도록 미리 설정된 가격입니다. 이 가격은 주식이 교부 당일에 종결 된 가격이거나 고용주가 사용하는 특정 공식에 의해 결정된 가격이 될 수 있습니다. 판매 날짜 . 물론 이것은 주식이 매매되는 달력 일이며 NQSO 소지자에게 과세 대상 이벤트가 발생하는 두 번째 날짜입니다. 한 번의 운동으로 몇 가지 판매 일이있을 수 있습니다. Clawback Provision. 이러한 유형의 조항은 단순히 고용주가 발급 한 옵션을 취소 할 수있는 조건 목록 일뿐입니다. 이 조항은 재정적으로 옵션에 대한 의무를 이행 할 수없는 경우 고용주를 보호하기 위해 보통 포함됩니다. 만료일. 제안 기간이 만료되는 달력의 날입니다. 바겐 세일 요소. 이것은 옵션의 행사 가격과 그것이 행사되는 시장 가격의 차이입니다.

가득 일정.

대부분의 ISO 계획에는 옵션을 행사하기 전에 만족해야하는 일종의 가득 차있는 일정이 포함되어 있습니다. 부여 일 이후 일정 기간 회사에서 근무하는 직원 만 지정할 수도 있고, 특정 매출 또는 생산 관련 할당량에 도달해야하는 것과 같은 특정 업적을 나열 할 수도 있습니다. 일부 계획에는 또한 일정의 시간 요소가 완료되기 전에 성과 목표가 충족 될 경우 직원이 옵션을 즉시 행사할 수 있도록하는 가득 조건의 확정 일정이 포함됩니다.

가득 조달 일정의 시간 구성 요소는 다음 두 가지 방법 중 하나로 구조화 할 수 있습니다.

Cliff Vesting. 절벽 가득으로 직원은 모든 옵션에 즉시 적용됩니다. 부여 일로부터 3 년에서 5 년 이내에 발생할 수 있습니다. 등급 점식. 이것은 부여 된 옵션의 동등한 부분을 매년 행사할 수있는 계획입니다. 전형적으로, 이것은 2 년차부터 시작하여 매년 6 년까지 계속되며, 옵션의 20 %가 매년 확정됩니다.

ISO의 조세 처리.

ISO의 과세는 비공 인 사촌뿐만 아니라 다른 모든 종류의 회사 주식 계획과도 구별됩니다. ISO는 참가자가 행사 가격과 주식 판매 가격 사이의 전체 금액에 대해 양도 소득세 대우를받을 수있게하는 유일한 유형의 종업원 주식 계획으로서 단독으로 존재합니다. 대부분의 다른 유형의 계획에서는 직원들이 운동시 W-2 수입으로받는 바겐 세일 요소를보고해야하지만 ISO 참가자는보고하지 말아야합니다.

적법한 처분.

자본 이득 처리를 받기 위해서는 ISO로부터받은 주식을 행사 일로부터 최소 1 년 동안, 그리고 부여 일로부터 2 년 동안 보유해야합니다. 이러한 요구 사항이 충족되면 판매가 적법한 처분으로 간주됩니다.

예를 들어 Henry는 2010 년 9 월에 고용주가 $ 15의 행사 가격으로 1,000 ISO를받습니다. 그는 주식 가격이 30 달러 인 2011 년 11 월에 옵션을 14 개월 후 행사하고 2012 년 12 월에 13 개월 후 40 달러에 판매합니다. 그는 주식을 행사 후 1 년 이상, 부여 일 이후 2 년 동안 보유했기 때문에 장기적으로 주당 25 달러 (운동으로 얻은 주당 이익 15 달러와 주당 이익 10 달러)의 이익을보고했다. 자본 이득 25,000 달러 (25 달러 이득에 1,000 주 곱함). 헨리가 행사 가격보다 낮은 가격으로 주식을 매각한다면 그는 물론 자본 손실을 선언 할 것입니다.

Disqualifying Dispositions.

직원이 판매를하기 전에 필요한 보유 기간 동안 주식을 보유하지 않은 경우 판매가 부적합한 처분이됩니다. 이러한 유형의 거래에 관련된 세금 규칙은 좀 더 복잡합니다. 실격 처리를하는 직원은 일반적으로 판매의 거래 요소에 대한 원천 징수 세 및 주식 판매로 실현 된 이익에 대한 양도 소득세를 납부해야합니다.

다음 두 가지 조건 중 하나에 따라 이루어진 처분은 실격 처리되는 것으로 간주됩니다.

부여 일로부터 2 년 이내 운동 후 1 년 이내.

다음 두 금액 중 작은 금액은 실격 처리를위한 W-2 수입으로 계산해야합니다.

행사 일의 거래의 거래 요소 (행사 일의 행사 가격과 주가의 가격 차이) 판매 가격과 행사 가격의 차이.

적법한 처분의 경우와 마찬가지로 주식이 매각 될 때까지 처분을 실격 처리하는 것에 대해보고 된 세금 결과는 없습니다. 위 금액 중 어느 금액이 더 작은 지 결정되면, 실격 처리로 주식을 판매 한 참가자는이 금액을 W-2 소득으로 과세합니다. 부적격 처분으로 주식을 판매하는 직원은 고용주가 연방, 주 및 지방세와 같은 거래의 협상 요소에 대해 빚진 세금을 원천 징수 할 의무가 없음을 주목해야합니다. 보안 및 메디 케어. 따라서 그들은 환급을 신청할 때이 금액을 충당하기 위해 적절한 금액의 현금을 준비해야합니다. 비례하여 작은 환불을받을 준비가되어 있어야합니다.

동일한 보조금 및 행사 날짜를 가정 할 때 이전 사례와 어떻게 다른지 살펴보십시오. Henry는 2010 년 9 월에 $ 15로 1,000 ISO를 발행합니다. 시장 가격이 $ 30이지만 이번에는 2011 년 11 월에 14 개월 후에 다시 연습합니다 그 후 3 개월 만에 2012 년 2 월에 40 달러에 판매합니다. 전체 보유 기간이 겨우 17 개월 이었기 때문에 이는 불합격 처리입니다. 그는 자신의 운동으로 얻은 수입이 1 만 5 천 달러이고 단시간에 1 만 달러의 단기 이득을보고해야합니다.

헨리가 주당 25 달러에 주식을 팔았다면 그는 수입 만 1 만 달러를보고해야하며 자본 이득이나 손실은 없다고보고했다. 그가 행사 가격보다 적은 금액으로 주식을 매각 한 경우 자본 손실 (매각 가격과 행사 가격의 마이너스 차이)과 수입이 없을 것입니다.

AMT 고려 사항.

ISO의 과세를 더욱 복잡하게 만드는 또 다른 핵심 요소가 있습니다. 세금 면제시 채권 소득이나 주 소득세 환급과 같은 특정 출처에서 많은 수입을 얻는 납세자는 대체 최소 세금으로 알려진 금액을 지불해야 할 수도 있습니다. 이 세금은 국세청이 비과세 소득 만 받기 위해 모든 돈을 지방채로 옮기는 것과 같은 특정 전략을 사용하여 과세를 피할 수있는 납세자를 잡기 위해 만들어졌습니다.

납세자가 AMT를 빚지고 있는지 여부를 결정하는 수식은 정규 1040 년 소득으로 과세하지 않는 특정 소득 항목을 계산하는 독립적 인 계산입니다. 또한 일반적으로 취할 수있는 일부 공제도 허용하지 않습니다. 이것들 중 하나는 자격이 부여 된 ISO 처리에서의 운동의 할인 요소이며, 이는 & ldquo; preference item & rdquo;로 간주됩니다. AMT 소득의 즉, 장기간 자본 이득으로 과세되는이 소득은 AMT 목적을위한 경상 소득으로 간주됩니다. ISO의 연습과 판매로 인해 AMT 지역에 착륙 한 참가자는 그렇지 않은 경우보다 훨씬 높은 세금 계산서를 볼 수 있습니다.

직원은 IRS 양식 6251을 작성하여 AMT에 빚을 졌는지 여부를 계산할 수 있으며 Form 3921에서 ISO 주식 판매로 발생한 이익과 손실을보고해야합니다. 그런 다음 AMT 계산에 사용 된 규칙과 공식은 다음과 같습니다. 매우 복잡하며 ISO를 부여받은 직원은 즉시이 문제에 대한 자문을 위해 유자격 세 전문가에게 문의해야합니다. 어떤 경우에는이 세금을 촉발하지 않고 행사하거나 판매 할 수있는 ISO 수를 정확하게 추정 할 수 있습니다.

ISO의 장점.

ISO의 이점은 자격이없는 상대방과 거의 같습니다.

추가 소득. ISO를받는 직원은 총 보수를 실제로 급여에서 얻는 것 이상으로 증가시킬 수 있습니다. 세금 연기. 직원은 AMT 문제가있을 수 있지만 주식을 판매 할 때까지 ISO에 대한 과세를 연기 할 수 있습니다. 자본 이득 치료. ISO의 모든 수입은 보유 기간이 만료되고 운동으로 인해 AMT가 발생하지 않는다면 장기 자본 이득으로 과세 할 수 있습니다. 향상된 직원의 동기 부여 및 유지. ISO를받는 직원은 회사에 머무르고 열심히 일할 가능성이 더 큽니다.

ISO의 단점.

다양 화의 부족. ISO를받는 직원은 나머지 투자 포트폴리오에 비해 회사 주식에 너무 많이 투자하게 될 수 있습니다. 자본 이득 과세의 상실. 실격 분배를 통해 주식을 판매하는 직원은 행사 및 판매 가격의 차이를 자본 이득으로보고 할 수 있습니다. 나머지는 근로 소득으로 분류됩니다. 대체 최소 세금. 운동시 바겐 세일 요소의 양은 경우에 따라 AMT의 기본 항목이 될 수 있습니다. 즉, 직원이 운동에 대해 더 많은 세금을 지불 할 수 있음을 의미합니다. 고등 세금. ISO의 판매는 참가자가 앞으로 계획을 세우지 않는 한 1 년 동안 높은 세율을 적용 할 수 있지만, 어쩔 수없는 경우도 있습니다. 발급 제한. 고용주는 해당 연도에 직원에게 10 만 달러 상당의 ISO (발급 날짜 기준)를 발급 할 수 없습니다. 원천 징수 금지. 고용주는 ISO 연습에서 세금을 원천 징수 할 필요가 없으므로 직원은 거래의이 요소를 직접 추적하고보고해야합니다. 세금 공제. 고용주는 주식이 실격 처리로 판매되지 않는 한, 지불 한 보상으로 ISO 연습의 할인 요소를 공제 할 수 없습니다.

최종 단어.

인센티브 스톡 옵션은 회사 주식이 공개적으로 거래되지 않아도 수령 한 직원에게 대체 수입원을 제공 할 수 있습니다. 밀접하게 소유 된 사업체가 상장 기업에 의해 매수된다면, 옵션은 즉시 부여되고 따라서 현금으로 전환 될 수 있습니다.

그러나, 특히 많은 옵션이 행사되는 경우, 이들을 지배하는 세금 규정은 경우에 따라 매우 복잡 할 수 있습니다. 이 종류의 옵션을 행사하거나 판매함으로써 실질적인 수입을 실현할 가능성이있는 직원은 이러한 도구로 작업 한 경험이있는 세금 전문가 나 재무 전문가와 미리상의해야합니다.

거래 浦項市

Saturday 3 February 2018

기득권 인센티브 스톡 옵션

No comments:

Post a Comment